本書版是本書主編主持的國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目農(nóng)村地區(qū)非對(duì)稱型財(cái)政的機(jī)理分析和鄉(xiāng)村財(cái)政制度設(shè)計(jì)(編號(hào)70573086) 的基礎(chǔ)性成果之一。第二版包含了本書主編主持的國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目 主體功能區(qū)規(guī)劃和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度設(shè)計(jì)(編號(hào)70873099) 的部分研究成果。第三版包含了本書主編主持的國(guó)家自然科學(xué)基金項(xiàng)目公共服務(wù)非均等化、逆向財(cái)政機(jī)制與收入差距(編號(hào)71373220) 的部分研究成果。在本書第四版修訂過(guò)程中,本書主編再次獲得國(guó)家自然科學(xué)基金資助,資助題目是國(guó)有資產(chǎn)收益全民分享理論探索和分益制財(cái)政體制的制度設(shè)計(jì)(編號(hào)72073111),本書吸收了該項(xiàng)目前期研究成果。
第1 章中國(guó)財(cái)政概況 1
學(xué)習(xí)目標(biāo) 1
導(dǎo)語(yǔ) 1
1.1 政府概述 1
1.2 中國(guó)政府的財(cái)政收支狀況 8
1.3 中國(guó)財(cái)政制度和管理 19
本章小結(jié) 37
第2 章財(cái)政目的:社會(huì)福利的增進(jìn) 39
學(xué)習(xí)目標(biāo) 39
導(dǎo)語(yǔ) 39
2.1 社會(huì)福利和社會(huì)福利函數(shù) 40
2.2 效率和公平 46
2.3 公共產(chǎn)品及其提供 69
2.4 多數(shù)人民利益的表達(dá)和保障機(jī)制 85
本章小結(jié) 101
第3 章中國(guó)政府支出 103
學(xué)習(xí)目標(biāo) 103
導(dǎo)語(yǔ) 103
3.1 中國(guó)政府支出增長(zhǎng)變動(dòng)情況 104
3.2 國(guó)防和行政管理支出 118
3.3 教育支出 126
3.4 科學(xué)技術(shù)支出 133
3.5 基礎(chǔ)設(shè)施投資支出 135
3.6 國(guó)有資本支出 153
3.7 扶貧支出 157
3.8 社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算和養(yǎng)老保險(xiǎn) 164
3.9 醫(yī)療、醫(yī)療保險(xiǎn)和公共衛(wèi)生支出 183
本章小結(jié) 202
第4 章政府支出的成本效益分析 204
學(xué)習(xí)目標(biāo) 204
導(dǎo)語(yǔ) 204
4.1 收益和成本的內(nèi)涵及確定準(zhǔn)則 204
4.2 比較成本和效益的具體方法 210
4.3 分配因素和政治過(guò)程對(duì)成本效益分析的影響 218
本章小結(jié) 222
第5 章稅收原理 224
學(xué)習(xí)目標(biāo) 224
導(dǎo)語(yǔ) 224
5.1 稅收特征、要素和稅制類型 224
5.2 稅收制度設(shè)計(jì)原則 257
5.3 稅收規(guī)模和負(fù)擔(dān)水平 285
5.4 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿 289
本章小結(jié) 296
第6 章流轉(zhuǎn)稅 299
學(xué)習(xí)目標(biāo) 299
導(dǎo)語(yǔ) 299
6.1 全值流轉(zhuǎn)稅原理 299
6.2 增值稅原理 301
6.3 關(guān)稅原理 321
本章小結(jié) 334
第7 章所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)稅 336
學(xué)習(xí)目標(biāo) 336
導(dǎo)語(yǔ) 336
7.1 企業(yè)所得稅原理 337
7.2 個(gè)人所得稅原理 359
7.3 社會(huì)保險(xiǎn)稅 382
本章小結(jié) 386
第8 章財(cái)產(chǎn)稅和行為目的稅 389
學(xué)習(xí)目標(biāo) 389
導(dǎo)語(yǔ) 389
8.1 財(cái)產(chǎn)稅概述 389
8.2 房地產(chǎn)稅原理和制度設(shè)計(jì) 394
8.3 遺產(chǎn)贈(zèng)與稅原理 407
8.4 資源稅分析和改革方向 413
本章小結(jié) 417
第9 章非稅收入和公債收入 418
學(xué)習(xí)目標(biāo) 418
導(dǎo)語(yǔ) 418
9.1 非稅收入概述 419
9.2 主要非稅收入分析 421
9.3 公債收入 434
本章小結(jié) 440
第10 章財(cái)政政策、財(cái)政管理和財(cái)政體制 442
學(xué)習(xí)目標(biāo) 442
導(dǎo)語(yǔ) 442
10.1 財(cái)政政策的設(shè)計(jì)原理 442
10.2 財(cái)政管理 471
10.3 零基預(yù)算 484
10.4 中央和地方財(cái)政關(guān)系處理規(guī)則 497
本章小結(jié) 522