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行政事業(yè)單位審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題200案例（第二版） 
定 價(jià)：78 元 叢書(shū)名：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制叢書(shū)
9 7 2 8 2 7 1 5 2 0 2 9 8  ★全面修訂審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查實(shí)際工作11個(gè)方面200個(gè)具體案例★ 案例介紹+問(wèn)題認(rèn)定+處理意見(jiàn)+爭(zhēng)議探討+延伸閱讀 以案說(shuō)法 以案明紀(jì) ■貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策方面 ■預(yù)算決算方面 ■資金管理方面 ■資產(chǎn)管理方面 ■政府采購(gòu)方面 ■項(xiàng)目管理方面 ■費(fèi)用支出方面 ■審計(jì)監(jiān)督方面 ■會(huì)計(jì)基礎(chǔ)方面 ■內(nèi)部控制方面 ★★審計(jì)、紀(jì)檢、巡視、監(jiān)察、內(nèi)控、財(cái)會(huì)工作常備案頭工具書(shū)★★ 案例全面，依據(jù)明確，通俗易懂，日常審計(jì)工作好幫手
■以點(diǎn)帶面，精選預(yù)決算、資金、資產(chǎn)、采購(gòu)、項(xiàng)目、會(huì)計(jì)、內(nèi)控、審計(jì)監(jiān)督等方面的典型案例 ■重點(diǎn)突出，列舉出國(guó)經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車、公務(wù)接待、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、黨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出頻發(fā)問(wèn)題 中央八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)以后，行政事業(yè)單位財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行要求越來(lái)越嚴(yán)，為避免和減少違紀(jì)違規(guī)行為，切實(shí)保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題整改到位，通過(guò)“以案說(shuō)法，以案明紀(jì)”，使行政事業(yè)單位及其相關(guān)人員能夠舉一反三，正確理解和運(yùn)用現(xiàn)行法規(guī)制度，我們?cè)诙嗄攴e累的基礎(chǔ)上，完成了這本《行政事業(yè)單位審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題200案例》。 本書(shū)包括11個(gè)方面，200個(gè)案例，具體包括貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面、預(yù)算決算方面、資金管理方面、資產(chǎn)管理方面、政府采購(gòu)方面、項(xiàng)目管理方面、費(fèi)用支出方面、審計(jì)監(jiān)督方面、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)方面、內(nèi)部控制方面以及其他方面�？紤]到費(fèi)用支出方面問(wèn)題較多，對(duì)這部分案例又進(jìn)行了進(jìn)一步細(xì)分，分為出國(guó)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題、公務(wù)用車運(yùn)行及購(gòu)置費(fèi)問(wèn)題、公務(wù)接待問(wèn)題、會(huì)議費(fèi)問(wèn)題、培訓(xùn)費(fèi)問(wèn)題、差旅費(fèi)問(wèn)題、津貼補(bǔ)貼問(wèn)題、其他費(fèi)用問(wèn)題等8個(gè)類別。這些案例取自各類審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查實(shí)際工作，我們進(jìn)行了必要的技術(shù)處理，僅為分析問(wèn)題而使用，敬請(qǐng)讀者不要對(duì)號(hào)入座。每個(gè)問(wèn)題簡(jiǎn)要介紹了案情，列示了問(wèn)題的認(rèn)定依據(jù)以及處理意見(jiàn)，對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，設(shè)置了爭(zhēng)議與探討，提出了筆者的意見(jiàn)，對(duì)一些問(wèn)題進(jìn)行了必要的討論。 本書(shū)可作為行政事業(yè)單位財(cái)會(huì)人員、審計(jì)等政府部門工作人員以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員學(xué)習(xí)分析行政事業(yè)單位存在的問(wèn)題、加強(qiáng)和改進(jìn)有關(guān)工作的培訓(xùn)教材，也可作為財(cái)經(jīng)類專業(yè)師生案例教學(xué)參考資料。需要說(shuō)明的是，案例揭示的往往是過(guò)去的情況，問(wèn)題認(rèn)定依據(jù)的是當(dāng)時(shí)的法規(guī)，處理或聯(lián)想當(dāng)前問(wèn)題應(yīng)注意法規(guī)的適用性。 參加本書(shū)整理和編寫(xiě)工作的有許太誼、任曉琳、鄭茜，還有許多同志為本書(shū)提供了大量的素材，在此不一一列示，謹(jǐn)致謝忱。本書(shū)初版面世以來(lái)，深受廣大讀者的歡迎，部分讀者直接或通過(guò)出版社與筆者聯(lián)系，交流工作中遇到的問(wèn)題，也邀請(qǐng)筆者去單位組織的培訓(xùn)班講解相關(guān)內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)了作者與讀者的有效互動(dòng)，為本書(shū)的修訂再版創(chuàng)造了較好的條件。本次再版除修補(bǔ)缺陷和不足外，還補(bǔ)充了新的案例、新的法規(guī)，部分案例增加了延伸閱讀部分，以幫助讀者加深對(duì)問(wèn)題的理解。 本書(shū)所選的案例多來(lái)自筆者近十幾年來(lái)經(jīng)手的審計(jì)工作，實(shí)際很豐滿，但文字很孤單。盡管我們?yōu)楸緯?shū)付出了不懈的努力，但書(shū)中的缺點(diǎn)和不足仍在所難免，懇請(qǐng)讀者批評(píng)、指正，以便再版時(shí)修訂完善，也可一起探討財(cái)會(huì)審計(jì)問(wèn)題，E-mail:554668276@qq.com。
許太誼 ■高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、資產(chǎn)評(píng)估師。 ■在企業(yè)工作9年，任技術(shù)員、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃員、銷售利潤(rùn)會(huì)計(jì)、成本費(fèi)用會(huì)計(jì)、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、內(nèi)部核算主管、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等；1993年考入財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所攻讀財(cái)政學(xué)財(cái)務(wù)方向碩士學(xué)位研究生，1996年畢業(yè)后就職于財(cái)政部主辦（主管）、廣受業(yè)內(nèi)人士喜愛(ài)的財(cái)會(huì)專業(yè)期刊——《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》編輯部，先后任責(zé)任編輯、副主任、編審；2007年調(diào)入中央國(guó)家機(jī)關(guān)，先后負(fù)責(zé)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)等工作。 ■在《財(cái)政》《財(cái)政研究》《中國(guó)財(cái)政》《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》《中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)》等發(fā)表論文20多篇，出版財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)著作30多部�，F(xiàn)在中央國(guó)家機(jī)關(guān)所屬大型事業(yè)單位任總會(huì)計(jì)師。 01 貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面 案例1??通過(guò)政府信息平臺(tái)違規(guī)向企事業(yè)單位收費(fèi) 案例2??專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定進(jìn)行測(cè)算分配 案例3??事業(yè)單位違規(guī)開(kāi)展中介服務(wù) 案例4??相關(guān)企業(yè)違規(guī)開(kāi)展中介服務(wù) 案例5??利用部門權(quán)力影響有關(guān)單位開(kāi)展中介服務(wù) 案例6??行政審批中介服務(wù)違規(guī)由企業(yè)負(fù)擔(dān)費(fèi)用 案例7??部門規(guī)章與國(guó)務(wù)院清理行政審批中介服務(wù)要求不符 案例8??已脫鉤協(xié)會(huì)違規(guī)占用行政辦公用房 案例9??違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼和績(jī)效工資 案例10??未按規(guī)定時(shí)間完成信息系統(tǒng)清理整合工作 02 預(yù)算決算方面 案例11??部分項(xiàng)目預(yù)算缺乏約束性 案例12??應(yīng)納入不納入，預(yù)算存在漏編漏報(bào) 案例13??項(xiàng)目預(yù)算重復(fù)申報(bào)、績(jī)效指標(biāo)設(shè)置不合理 案例14??項(xiàng)目未經(jīng)立項(xiàng)即申報(bào)預(yù)算并獲批 案例15??超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用 案例16??基本支出擠占項(xiàng)目支出 案例17??無(wú)預(yù)算安排維修項(xiàng)目 案例18??預(yù)算編制不真實(shí)、未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算 案例19??擠占維修費(fèi)支出 案例20??結(jié)余資金較多、連年結(jié)轉(zhuǎn)，提前支付、年底突擊花錢 案例21??預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)調(diào)整未調(diào)整 案例22??預(yù)算編制不完整，會(huì)計(jì)核算不正確 案例23??多報(bào)人數(shù)套取財(cái)政預(yù)算資金 案例24??會(huì)議費(fèi)預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格 案例25??部分項(xiàng)目支出內(nèi)容調(diào)整未履行報(bào)備 03 資金管理方面 案例26??專項(xiàng)資金分配不科學(xué) 案例27??專項(xiàng)資金未經(jīng)審批用于競(jìng)賽表彰活動(dòng) 案例28??未經(jīng)批準(zhǔn)改變項(xiàng)目資金用途 案例29??黨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)未按規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶 案例30??違規(guī)使用現(xiàn)金發(fā)放職工薪酬 案例31??大額支出使用現(xiàn)金結(jié)算 案例32??住宿費(fèi)、機(jī)票支出等未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，超限額使用現(xiàn)金 案例33??公務(wù)接待、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等違規(guī)使用現(xiàn)金結(jié)算 案例34??勞務(wù)費(fèi)、職工取暖費(fèi)補(bǔ)貼使用現(xiàn)金結(jié)算 案例35??罰沒(méi)收入未實(shí)行代收代繳管理 案例36??非稅收入、項(xiàng)目結(jié)余資金未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù) 案例37??出差機(jī)票未通過(guò)政府采購(gòu)方式購(gòu)買，且部分機(jī)票為假票 案例38??銀行賬戶開(kāi)立未經(jīng)批準(zhǔn)，未按規(guī)定年檢 案例39??在資金賬戶開(kāi)設(shè)銀行之外開(kāi)立定期存款賬戶 案例40??違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金 04 資產(chǎn)管理方面 案例41??購(gòu)置固定資產(chǎn)未納入年度預(yù)算 案例42??購(gòu)置電腦等未計(jì)入固定資產(chǎn)，退休后未交還 案例43??資產(chǎn)調(diào)撥未辦理手續(xù)，造成重復(fù)入賬 案例44??行政房產(chǎn)出租作酒店，收入未按規(guī)定上繳財(cái)政 案例45??行政房產(chǎn)出租收入用于彌補(bǔ)離退休人員經(jīng)費(fèi)不足，未按規(guī)定上繳財(cái)政 案例46??行政房產(chǎn)出租收入作為機(jī)關(guān)服務(wù)中心收入未按規(guī)定上繳財(cái)政 案例47??行政房產(chǎn)出借未按程序備案、出租資產(chǎn)未評(píng)估 案例48??資產(chǎn)出租和處置收入未上繳 案例49??下屬單位以物業(yè)管理費(fèi)名義截留行政房產(chǎn)租金收入 案例50??房產(chǎn)出租未經(jīng)批準(zhǔn)，租金收入未上繳 案例51??辦公用房等長(zhǎng)期閑置 案例52??資產(chǎn)處置事項(xiàng)未經(jīng)審批 案例53??檢測(cè)儀器等長(zhǎng)期閑置 案例54??固定資產(chǎn)未入賬形成賬外資產(chǎn)，應(yīng)核銷未核銷賬實(shí)不符 案例55??固定資產(chǎn)賬實(shí)、賬證不符 案例56??固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與資產(chǎn)信息系統(tǒng)臺(tái)賬金額不符 案例57??應(yīng)脫鉤未脫鉤，行政單位實(shí)際擁有對(duì)企業(yè)的控制權(quán) 案例58??未及時(shí)辦理房產(chǎn)過(guò)戶或房產(chǎn)證等手續(xù) 案例59??固定資產(chǎn)管理不規(guī)范、未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn) 案例60??未按規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，資產(chǎn)處置未履行相關(guān)手續(xù) 案例61??項(xiàng)目完成后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)不及時(shí) 案例62??存貨管理不規(guī)范 案例63??投資管理不規(guī)范 案例64??企業(yè)長(zhǎng)期處于停業(yè)狀態(tài)，僵尸企業(yè)未處置 05 政府采購(gòu)方面 案例65??未經(jīng)審批采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備 案例66??未按規(guī)定履行政府集中采購(gòu)程序、政府購(gòu)買服務(wù)違規(guī)轉(zhuǎn)包 案例67??公務(wù)用車購(gòu)置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)且存在超標(biāo)購(gòu)置 案例68??協(xié)議供貨或自行采購(gòu)，未按規(guī)定通過(guò)集中采購(gòu)方式購(gòu)買 案例69??自行以協(xié)議供貨的方式直接采購(gòu)計(jì)算機(jī) 案例70??以保密為由未按規(guī)定實(shí)施公開(kāi)招標(biāo) 案例71??建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)、直接委托下屬企業(yè) 案例72??工程項(xiàng)目未按規(guī)定定點(diǎn)采購(gòu) 案例73??設(shè)備采購(gòu)未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo) 案例74??未按規(guī)定實(shí)施公務(wù)機(jī)票政府采購(gòu) 案例75??車輛未按規(guī)定進(jìn)行定點(diǎn)維修 案例76??項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)、單一來(lái)源方式采購(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn) 案例77??化整為零，規(guī)避公開(kāi)招標(biāo) 案例78??會(huì)議未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu) 06 項(xiàng)目管理方面 案例79??建設(shè)地點(diǎn)變更和投資概算調(diào)整未按規(guī)定報(bào)批 案例80??未經(jīng)批準(zhǔn)自行增加項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容 案例81??項(xiàng)目竣工未按規(guī)定驗(yàn)收、未辦理竣工財(cái)務(wù)決算 案例82??辦公樓未及時(shí)辦理竣工決算、產(chǎn)權(quán)證明 案例83??工程建設(shè)超概算 07 費(fèi)用支出方面 一、出國(guó)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題 案例84??因公出國(guó)支出超預(yù)算 案例85??為所屬單位列支出國(guó)費(fèi) 二、公務(wù)用車運(yùn)行及購(gòu)置費(fèi)問(wèn)題 案例86??違規(guī)在下屬單位列支交通費(fèi)用 案例87??違規(guī)配備、使用公務(wù)用車 案例88??公車運(yùn)行支出未按預(yù)算科目執(zhí)行 案例89??車改方案尚未得到批復(fù)，自行提前發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼 案例90??違規(guī)租用（占用）下屬單位車輛 案例91??車輛日常管理不規(guī)范 案例92??列支其他單位車輛維修費(fèi)用、燃油費(fèi) 案例93??在物業(yè)管理費(fèi)中隱匿車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 案例94??多發(fā)車改補(bǔ)貼和既拿錢又坐車等問(wèn)題 三、公務(wù)接待問(wèn)題 案例95??違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)接待 案例96??公務(wù)接待無(wú)接待清單，且存在五星級(jí)酒店消費(fèi)的情況 案例97??違規(guī)購(gòu)置接待用酒 案例98??在公務(wù)接待費(fèi)中列支加班費(fèi)、工作餐費(fèi)、被接待人員住宿費(fèi)等 案例99??在公務(wù)接待費(fèi)中列支應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用 案例100??在會(huì)議費(fèi)中列支公務(wù)接待費(fèi) 案例101??公務(wù)接待報(bào)銷無(wú)接待公函、接待清單或公務(wù)接待清單不規(guī)范 案例102??公務(wù)接待安排工作餐次數(shù)、陪餐人員超標(biāo)準(zhǔn) 案例103??使用現(xiàn)金結(jié)算公務(wù)接待費(fèi)且無(wú)公務(wù)接待清單 案例104??無(wú)公務(wù)接待清單及發(fā)票不合規(guī) 案例105??公務(wù)接待管理不規(guī)范 案例106??公務(wù)接待缺少派出單位公函和公務(wù)接待清單 案例107??違規(guī)在下屬單位列支招待費(fèi) 案例108??公務(wù)接待費(fèi)賒賬頂賬 四、會(huì)議費(fèi)問(wèn)題 案例109??部分會(huì)議費(fèi)預(yù)算編報(bào)未細(xì)化 案例110??會(huì)議參會(huì)人員和工作人員數(shù)量超標(biāo) 案例111??為所屬單位報(bào)銷會(huì)議費(fèi) 案例112??超范圍列支會(huì)議費(fèi) 案例113??列支與會(huì)議無(wú)關(guān)費(fèi)用 案例114??未按要求優(yōu)先選擇本單位會(huì)議場(chǎng)所 案例115??在會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)中支付機(jī)場(chǎng)貴賓通道費(fèi) 案例116??會(huì)議費(fèi)報(bào)銷不規(guī)范 案例117??參會(huì)人員未按規(guī)定簽到，會(huì)議工作人員人數(shù)超標(biāo) 案例118??會(huì)議未在定點(diǎn)飯店（會(huì)議場(chǎng)所）召開(kāi) 案例119??會(huì)議費(fèi)超預(yù)算支出 案例120??未按規(guī)定審批會(huì)議計(jì)劃 案例121??會(huì)議頻繁、開(kāi)支較大 案例122??會(huì)議費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn) 案例123??會(huì)議費(fèi)計(jì)劃執(zhí)行不嚴(yán)格、部分會(huì)議無(wú)人員簽到表 案例124??以會(huì)議費(fèi)名義報(bào)銷其他支出 五、培訓(xùn)費(fèi)問(wèn)題 案例125??開(kāi)展計(jì)劃外培訓(xùn) 案例126??培訓(xùn)費(fèi)簽到不規(guī)范 案例127??培訓(xùn)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn) 案例128??培訓(xùn)費(fèi)無(wú)計(jì)劃列支 案例129??培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算、超范圍列支 案例130??超標(biāo)發(fā)放講課費(fèi) 案例131??支付培訓(xùn)費(fèi)等未代扣代繳個(gè)人所得稅 六、差旅費(fèi)問(wèn)題 案例132??超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具 案例133??超范圍發(fā)放差旅補(bǔ)助 案例134??違規(guī)多領(lǐng)出差補(bǔ)助 案例135??違規(guī)在下屬單位列支差旅費(fèi) 案例136??違規(guī)轉(zhuǎn)嫁住宿費(fèi) 案例137??差旅費(fèi)報(bào)銷無(wú)出差審批單 案例138??超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi) 案例139??以差旅費(fèi)名義違規(guī)報(bào)銷 案例140??報(bào)銷住宿費(fèi)發(fā)票日期與返程日期矛盾或無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票報(bào)銷差旅費(fèi) 七、津貼補(bǔ)貼問(wèn)題 案例141??超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì) 案例142??借受表彰之機(jī)違規(guī)發(fā)放實(shí)物獎(jiǎng)勵(lì) 案例143??以伙食補(bǔ)助形式發(fā)放工作津貼 案例144??違規(guī)在下屬單位列支工資等 案例145??超預(yù)算違規(guī)列支福利費(fèi) 案例146??違規(guī)發(fā)放值班補(bǔ)助 案例147??少清退違規(guī)取酬 案例148??違規(guī)發(fā)放精神文明獎(jiǎng) 案例149??違規(guī)發(fā)放目標(biāo)考核獎(jiǎng) 案例150??違規(guī)發(fā)放文明單位等獎(jiǎng)勵(lì) 案例151??超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金 案例152??超范圍發(fā)放電話費(fèi) 案例153??自行設(shè)立津補(bǔ)貼項(xiàng)目，違規(guī)領(lǐng)取發(fā)行費(fèi)、稿費(fèi) 案例154??超過(guò)規(guī)定的人員比例發(fā)放獎(jiǎng)金 案例155??退休人員違規(guī)領(lǐng)取工資補(bǔ)差、兼職取酬、報(bào)銷費(fèi)用 八、其他費(fèi)用問(wèn)題 案例156??違規(guī)組織公款旅游、未經(jīng)審批開(kāi)展評(píng)比表彰活動(dòng) 案例157??違規(guī)發(fā)放實(shí)物福利、公務(wù)交通費(fèi)報(bào)銷福利化 案例158??無(wú)正式發(fā)票報(bào)銷手機(jī)通訊費(fèi) 案例159??工會(huì)違規(guī)發(fā)放比賽獎(jiǎng) 案例160??黨建活動(dòng)支出不合規(guī) 案例161??違規(guī)支付職工家屬區(qū)費(fèi)用 案例162??以撥代支，未據(jù)實(shí)列支 案例163??科研經(jīng)費(fèi)列支與科研無(wú)關(guān)的支出 案例164??參加醫(yī)保后違規(guī)在單位報(bào)銷個(gè)人醫(yī)藥費(fèi) 案例165??既領(lǐng)取取暖補(bǔ)貼又報(bào)銷個(gè)人取暖費(fèi) 案例166??支付勞務(wù)費(fèi)未代扣代繳所得稅，本單位人員不應(yīng)領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi) 案例167??清退違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用未到位 08 審計(jì)監(jiān)督方面 案例168??對(duì)審計(jì)提出的“應(yīng)付及暫存款——其他”科目權(quán)屬不清問(wèn)題未整改到位 案例169??對(duì)所屬單位審計(jì)監(jiān)督不到位 09 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)方面 案例170??費(fèi)用報(bào)銷不規(guī)范 案例171??違規(guī)購(gòu)置辦公設(shè)備且未作為固定資產(chǎn)核算 案例172??費(fèi)用報(bào)銷憑證、附件內(nèi)容不一致 案例173??經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)核算不完整 案例174??原始發(fā)票及憑證附件不規(guī)范 案例175??部分“存貨”明細(xì)科目為負(fù)值 案例176??固定資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊 案例177??會(huì)計(jì)憑證遺失 10 內(nèi)部控制方面 案例178??現(xiàn)行制度與實(shí)際工作脫節(jié)，內(nèi)部管理制度需修訂完善 案例179??獎(jiǎng)金發(fā)放未經(jīng)集體決策 案例180??辦公用品采購(gòu)和管理不規(guī)范 案例181??內(nèi)部管理不規(guī)范、部分審簽環(huán)節(jié)缺失或?qū)徍炟?zé)任落實(shí)不到位 案例182??會(huì)計(jì)、出納私分代扣個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人不知情 案例183??債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期掛賬 案例184??合同管理制度缺失 案例185??合同管理有待完善 案例186??招標(biāo)歸檔資料不完整 案例187??往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)清理 案例188??房屋出租等合同未建立臺(tái)賬 案例189??大額資金制度不統(tǒng)一 案例190??未明確內(nèi)部控制牽頭部門 案例191??“其他應(yīng)收款”科目存在費(fèi)用掛賬 案例192??往來(lái)賬款單邊掛賬 11 其他方面 案例193??培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收費(fèi) 案例194??協(xié)會(huì)存在亂收費(fèi)問(wèn)題 案例195??虛列會(huì)議費(fèi)等方式套取資金存放單位賬外 案例196??通過(guò)下屬單位收取的技術(shù)服務(wù)收入設(shè)立“小金庫(kù)”，用于單位公務(wù)接待 案例197??設(shè)立“小金庫(kù)”用于發(fā)放津補(bǔ)貼及福利、公款吃喝、公款旅游等問(wèn)題 案例198??事企管理交叉，費(fèi)用劃分不清 案例199??收受本單位工作人員、下屬單位和管理服務(wù)對(duì)象所送禮金 案例200??違規(guī)收受禮品，接受服務(wù)對(duì)象宴請(qǐng)
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