第1章 科研事業(yè)單位概述
1.1 科研事業(yè)單位基本情況002
1.2 科研事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制的必要性003

第2章 內(nèi)部控制入門(mén)
2.1 了解《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》011
2.2 了解與內(nèi)部控制相關(guān)的法律法規(guī)和政策要求015
2.2.1 《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)要求015
2.2.2 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及相關(guān)要求016
2.3 兩個(gè)《決定》對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)要求018
2.3.1 黨的十八屆四中全會(huì)的決定018
2.3.2 黨的十九屆四中全會(huì)的決定018
2.4 內(nèi)部控制的理論依據(jù)019

第3章 內(nèi)部控制研究綜述
3.1 內(nèi)部控制建設(shè)探索研究022
3.2 內(nèi)部控制體系建設(shè)系統(tǒng)研究022
3.2.1 對(duì)《內(nèi)控規(guī)范》的研究022
3.2.2 對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)報(bào)告的研究023
3.2.3 對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)體系的研究024
3.3 內(nèi)部控制建設(shè)理論研究028
3.4 會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部控制的協(xié)同研究029
3.5 內(nèi)部控制與廉政風(fēng)險(xiǎn)防控、預(yù)防腐敗研究030

第4章 內(nèi)部控制體系建設(shè)主要工作
4.1 內(nèi)部控制體系建設(shè)思路032
4.1.1 重視頂層設(shè)計(jì)032
4.1.2 做到兩個(gè)覆蓋032
4.1.3 做好系統(tǒng)銜接033
4.1.4 加強(qiáng)信息化建設(shè)034
4.2 制定內(nèi)部控制建設(shè)方案034
4.2.1 提前需要了解的問(wèn)題034
4.2.2 建設(shè)方案示例035
4.3 召開(kāi)內(nèi)部控制工作動(dòng)員部署會(huì)042
4.4 開(kāi)展內(nèi)部控制現(xiàn)狀評(píng)價(jià)工作043
4.4.1 內(nèi)部控制現(xiàn)狀評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)044
4.4.2 內(nèi)部控制現(xiàn)狀評(píng)價(jià)的基本原則044
4.4.3 內(nèi)部控制現(xiàn)狀評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展046
4.4.4 形成內(nèi)部控制現(xiàn)狀評(píng)價(jià)報(bào)告047
4.4.5 內(nèi)部控制現(xiàn)狀評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用047
4.5 開(kāi)展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作047
4.5.1 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制048
4.5.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的范圍和內(nèi)容048
4.5.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則049
4.5.4 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)的要求050
4.5.5 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的使用050
4.6 開(kāi)展單位層面內(nèi)部控制建設(shè)工作050
4.6.1 認(rèn)識(shí)單位層面內(nèi)部控制建設(shè)的重要性050
4.6.2 進(jìn)行充分的準(zhǔn)備工作051
4.6.3 準(zhǔn)確把握建設(shè)的重點(diǎn)052
4.7 開(kāi)展業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)工作053
4.7.1 預(yù)算業(yè)務(wù)是內(nèi)部控制的龍頭053
4.7.2 收支業(yè)務(wù)是內(nèi)部控制的核心053
4.7.3 政府采購(gòu)等業(yè)務(wù)控制的重點(diǎn)是合法合規(guī)054
4.8 啟動(dòng)內(nèi)部控制制度匯編工作054
4.8.1 內(nèi)部控制制度體系的構(gòu)成054
4.8.2 如何起草內(nèi)部控制制度055
4.9 啟動(dòng)內(nèi)部控制內(nèi)控手冊(cè)編制工作057
4.10 完善內(nèi)部控制信息化建設(shè)工作058
4.11 持續(xù)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)運(yùn)行維護(hù)工作059

第5章 啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作
5.1 與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的定義062
5.1.1 風(fēng)險(xiǎn)的定義062
5.1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程062
5.2 開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作063
5.2.1 制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理辦法063
5.2.2 制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案064
5.2.3 開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估064
5.3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告及結(jié)果運(yùn)用066
5.4 風(fēng)險(xiǎn)控制的主要方法067
5.4.1 不相容崗位分離067
5.4.2 內(nèi)部授權(quán)審批控制067
5.4.3 歸口管理068
5.4.4 預(yù)算控制068
5.4.5 財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制068
5.4.6 會(huì)計(jì)控制069
5.4.7 單據(jù)控制069
5.4.8 信息內(nèi)部公開(kāi)070

第6章 啟動(dòng)單位層面內(nèi)部控制建設(shè)工作
6.1 組織架構(gòu)控制073
6.1.1 案例分析073
6.1.2 組織架構(gòu)074
6.1.3 控制目標(biāo)076
6.1.4 可能存在的風(fēng)險(xiǎn)076
6.1.5 控制措施076
6.2 議事決策控制077
6.2.1 案例分析077
6.2.2 議事決策機(jī)制的定義及基本流程078
6.2.3 控制目標(biāo)078
6.2.4 可能存在的風(fēng)險(xiǎn)078
6.2.5 控制措施079
6.3 關(guān)鍵崗位控制080
6.3.1 案例分析080
6.3.2 關(guān)鍵崗位081
6.3.3 控制目標(biāo)081
6.3.4 可能存在的風(fēng)險(xiǎn)081
6.3.5 控制措施082
6.4 關(guān)鍵人員控制082
6.4.1 案例分析082
6.4.2 關(guān)鍵人員083
6.4.3 控制目標(biāo)083
6.4.4 可能存在的風(fēng)險(xiǎn)083
6.4.5 控制措施084
6.5 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制085
6.5.1 案例分析085
6.5.2 會(huì)計(jì)系統(tǒng)086
6.5.3 控制目標(biāo)086
6.5.4 可能存在的風(fēng)險(xiǎn)086
6.5.5 控制措施087
6.6 信息系統(tǒng)控制088
6.6.1 案例分析088
6.6.2 信息系統(tǒng)088
6.6.3 控制目標(biāo)089
6.6.4 可能存在的風(fēng)險(xiǎn)089
6.6.5 控制措施090

第7章 啟動(dòng)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制建設(shè)
7.1 回歸內(nèi)部控制的本質(zhì)092
7.1.1 了解單位的內(nèi)部控制目標(biāo)092
7.1.2 單位能否實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)093
7.1.3 如何精準(zhǔn)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序094
7.2 對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)形成全景認(rèn)識(shí)094
7.3 抓內(nèi)部控制建設(shè)的主要和重點(diǎn)工作095

第8章 預(yù)算業(yè)務(wù)控制
8.1 案例分析098
8.2 預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)路徑099
8.3 預(yù)算業(yè)務(wù)控制概述101
8.3.1 國(guó)家層面預(yù)算要求101
8.3.2 事業(yè)單位預(yù)算相關(guān)要求102
8.3.3 預(yù)算業(yè)務(wù)控制目標(biāo)104
8.4 預(yù)算業(yè)務(wù)控制主要流程105
8.4.1 預(yù)算編制環(huán)節(jié)106
8.4.2 預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)107
8.4.3 預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)108
8.4.4 決算環(huán)節(jié)109
8.4.5 項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)110
8.5 預(yù)算業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施111
8.6 預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制主要依據(jù)112
8.7 預(yù)算授權(quán)審批權(quán)限及不相容崗位分離表112
8.8 需要關(guān)注的問(wèn)題113

第9章 收支業(yè)務(wù)控制
9.1 案例分析116
9.2 收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)路徑116
9.3 收支業(yè)務(wù)控制概述118
9.4 收支業(yè)務(wù)的主要流程121
9.4.1 財(cái)政收入管理流程121
9.4.2 非財(cái)政收入管理流程122
9.4.3 支出審批與支付流程123
9.4.4 零余額賬戶支出審批與支付流程124
9.4.5 債務(wù)管理流程125
9.5 收支業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施126
9.6 收支業(yè)務(wù)內(nèi)部控制主要依據(jù)127
9.7 收支授權(quán)審批權(quán)限及不相容崗位分離表128
9.8 需要關(guān)注的問(wèn)題129
9.8.1 收入應(yīng)收盡收129
9.8.2 按要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出130

第10章 政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制
10.1 案例分析143
10.2 政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)路徑143
10.3 政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制概述145
10.3.1 政府采購(gòu)的定義145
10.3.2 政府采購(gòu)當(dāng)事人146
10.3.3 政府采購(gòu)的分類(lèi)147
10.3.4 政府采購(gòu)控制目標(biāo)148
10.4 政府采購(gòu)的主要流程150
10.5 政府采購(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施151
10.6 政府采購(gòu)內(nèi)部控制主要依據(jù)153
10.7 政府采購(gòu)授權(quán)審批權(quán)限及不相容崗位分離表153
10.8 需要關(guān)注的問(wèn)題154
10.8.1 準(zhǔn)確把握政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)相關(guān)政策154
10.8.2 面向中小企業(yè)的政府采購(gòu)156
10.8.3 對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算資金的把握157

第11章 資產(chǎn)控制
11.1 案例分析159
11.2 資產(chǎn)內(nèi)部控制建設(shè)路徑159
11.3 資產(chǎn)控制概述162
11.3.1 資產(chǎn)的定義162
11.3.2 資產(chǎn)的分類(lèi)162
11.3.3 資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)165
11.4 資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要流程167
11.4.1 銀行存款管理流程167
11.4.2 銀行賬戶管理流程168
11.4.3 資產(chǎn)配置管理流程169
11.4.4 資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理流程170
11.4.5 資產(chǎn)處置管理流程171
11.4.6 對(duì)外投資流程172
11.5 資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施173
11.6 資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制主要依據(jù)174
11.7 資產(chǎn)審批權(quán)限及不相容崗位分離表175
11.8 需要關(guān)注的問(wèn)題176

第12章 建設(shè)項(xiàng)目控制
12.1 案例分析179
12.2 建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制建設(shè)路徑179
12.3 建設(shè)項(xiàng)目控制概述181
12.4 建設(shè)項(xiàng)目的主要流程184
12.5 建設(shè)項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施186
12.6 建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制主要依據(jù)187
12.7 預(yù)算授權(quán)審批權(quán)限及不相容崗位分離表187
12.8 需要關(guān)注的問(wèn)題188

第13章 合同控制
13.1 案例分析191
13.2 合同控制內(nèi)部控制建設(shè)路徑191
13.3 合同控制概述194
13.3.1 合同的定義、訂立形式及分類(lèi)194
13.3.2 合同業(yè)務(wù)控制內(nèi)容196
13.3.3 合同控制目標(biāo)197
13.4 合同控制的主要流程198
13.4.1 合同管理流程198
13.4.2 合同糾紛管理流程200
13.4.3 合同變更管理流程201
13.5 合同控制的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及控制措施202
13.6 合同控制的內(nèi)部控制主要依據(jù)203
13.7 合同控制審批權(quán)限及不相容崗位分離表204
13.8 需要關(guān)注的問(wèn)題205

第14章 《內(nèi)部控制手冊(cè)》的編制
14.1 什么是《內(nèi)部控制手冊(cè)》208
14.2 如何編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》209

第15章 內(nèi)部控制報(bào)告
15.1 編報(bào)要求221
15.1.1 內(nèi)部控制報(bào)告形式上的變化221
15.1.2 內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的變化222
15.2 報(bào)告編報(bào)227

第16章 內(nèi)部控制監(jiān)督
16.1 內(nèi)部監(jiān)督229
16.1.1 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督229
16.1.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)231
16.1.3 其他內(nèi)部監(jiān)督233
16.2 外部監(jiān)督234
16.2.1 上級(jí)主管部門(mén)234
16.2.2 財(cái)政部門(mén)234
16.2.3 審計(jì)部門(mén)235

第17章 內(nèi)部控制信息化工作
17.1 案例分析237
17.2 內(nèi)部控制信息化概述238
17.2.1 內(nèi)部控制信息化的定義238
17.2.2 內(nèi)部控制信息化的外部要求239
17.2.3 內(nèi)部控制信息化的內(nèi)部需求239
17.3 內(nèi)部控制信息化建設(shè)241
17.3.1 評(píng)估單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)現(xiàn)狀241
17.3.2 進(jìn)行內(nèi)部控制信息化頂層設(shè)計(jì)241
17.3.3 推動(dòng)內(nèi)部控制信息化方案落地實(shí)施242
17.3.4 調(diào)整優(yōu)化內(nèi)部控制信息化242

第18章 內(nèi)部控制建設(shè)維護(hù)
18.1 加強(qiáng)內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)244
18.1.1 關(guān)注與內(nèi)部控制相關(guān)的書(shū)籍244
18.1.2 關(guān)注與內(nèi)部控制相關(guān)的政策變化246
18.1.3 關(guān)注內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題246
18.2 優(yōu)化《內(nèi)部控制制度匯編》和《內(nèi)部控制手冊(cè)》247
18.3 優(yōu)化內(nèi)部控制信息化相關(guān)內(nèi)容248
18.4 內(nèi)部控制日常優(yōu)化維護(hù)248

第19章 關(guān)于內(nèi)部控制體系建設(shè)的思考
19.1 換個(gè)角度看內(nèi)部控制251
19.2 培育優(yōu)秀的內(nèi)部控制建設(shè)團(tuán)隊(duì)253
19.3 慎終如始對(duì)待內(nèi)部控制體系建設(shè)254

參考文獻(xiàn)257