本書為內(nèi)部控制方面的大學(xué)教材, 內(nèi)容包括總則、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)工作、評價控制缺陷、完成審計(jì)工作、審計(jì)報告、記錄審計(jì)工作等。
本書第5版，是在保持第3版教材基本特色與優(yōu)點(diǎn)的前提下，為適應(yīng)內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)發(fā)展及教學(xué)改革的要求進(jìn)行的再次修訂。
本次修訂主要體現(xiàn)在以下三個方面：
第一，為與時俱進(jìn)反映內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù)發(fā)展的變化，我們對企業(yè)內(nèi)部控制概念框架、基本原理與實(shí)務(wù)操作等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂和補(bǔ)充。
第二，為了便于教師的教學(xué)和學(xué)生的學(xué)習(xí)，本次修訂總結(jié)了第3版在使用過程中的經(jīng)驗(yàn)， 替換了一些已經(jīng)過時或者不夠恰當(dāng)?shù)陌咐?增加了一些更具時效性和針對性的案例。
第三，本次修訂還針對第3版教材在使用過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤與問題進(jìn)行了更正，使全書內(nèi)容更加精煉、更具有可讀性。
第一章總論1
第一節(jié)內(nèi)部控制的歷史演進(jìn)1
第二節(jié)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義11
第三節(jié)我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展14
第四節(jié)我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系21
□ 思政課堂23
□ 復(fù)習(xí)思考題24
第二章內(nèi)部控制的基本理論25
第一節(jié)內(nèi)部控制的定義26
第二節(jié)內(nèi)部控制的目標(biāo)30
第三節(jié)內(nèi)部控制的原則34
第四節(jié)內(nèi)部控制的要素39
第五節(jié)內(nèi)部控制的局限性46
□ 思政課堂48
□ 復(fù)習(xí)思考題48
第三章內(nèi)部環(huán)境50
第一節(jié)組織架構(gòu)51
第二節(jié)發(fā)展戰(zhàn)略61
第三節(jié)人力資源66
第四節(jié)社會責(zé)任69
第五節(jié)企業(yè)文化73
第六節(jié)誠信和道德價值觀76
□ 思政課堂78
□ 復(fù)習(xí)思考題79
第四章風(fēng)險評估80
第一節(jié)目標(biāo)設(shè)定81
第二節(jié)風(fēng)險識別86
第三節(jié)風(fēng)險分析98
第四節(jié)風(fēng)險應(yīng)對105
□ 思政課堂111
□ 復(fù)習(xí)思考題111
第五章控制活動113
第一節(jié)不相容職務(wù)分離控制114
第二節(jié)授權(quán)審批控制117
第三節(jié)會計(jì)系統(tǒng)控制123
第四節(jié)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制126
第五節(jié)預(yù)算控制128
第六節(jié)運(yùn)營分析控制138
第七節(jié)績效考評控制141
第八節(jié)合同控制150
□ 思政課堂155
□ 復(fù)習(xí)思考題156
第六章信息與溝通157
第一節(jié)內(nèi)部信息傳遞158
第二節(jié)信息系統(tǒng)166
第三節(jié)溝通183
□ 思政課堂189
□ 復(fù)習(xí)思考題190
第七章業(yè)務(wù)活動控制191
第一節(jié)資金活動控制192
第二節(jié)采購業(yè)務(wù)控制201
第三節(jié)資產(chǎn)管理控制208
第四節(jié)銷售業(yè)務(wù)控制220
第五節(jié)研究與開發(fā)控制223
第六節(jié)工程項(xiàng)目控制228
第七節(jié)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制235
第八節(jié)業(yè)務(wù)外包控制240
第九節(jié)財(cái)務(wù)報告控制244
□ 思政課堂248
□ 復(fù)習(xí)思考題249
第八章內(nèi)部監(jiān)督250
第一節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)及職責(zé)251
第二節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的程序258
第三節(jié)內(nèi)部監(jiān)督的方法260
□ 思政課堂265
□ 復(fù)習(xí)思考題265
第九章內(nèi)部控制評價267
第一節(jié)內(nèi)部控制評價概述268
第二節(jié)內(nèi)部控制評價的組織與實(shí)施280
第三節(jié)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定286
第四節(jié)內(nèi)部控制評價工作底稿與報告300
□ 思政課堂311
□ 復(fù)習(xí)思考題311
第十章內(nèi)部控制審計(jì)312
第一節(jié)審計(jì)范圍與審計(jì)目標(biāo)314
第二節(jié)計(jì)劃審計(jì)工作321
第三節(jié)實(shí)施審計(jì)工作325
第四節(jié)評價控制缺陷332
第五節(jié)完成審計(jì)工作335
第六節(jié)出具審計(jì)報告337
□ 思政課堂342
□ 復(fù)習(xí)思考題342
主要參考文獻(xiàn) 344
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