法務會計與舞弊調(diào)查：寫給非專家人士（第2版）
定 價：32 元
叢書名：公司舞弊法務會計前沿譯叢
- 作者：（美）霍華德·西爾弗斯通（Howard Silverstone），（美）邁克爾·希茨（Michael Sheetz）
- 出版時間：2011/3/1
- ISBN：9787565402289
- 出 版 社：東北財經(jīng)大學出版社
- 中圖法分類：D918.95
- 頁碼：199
- 紙張：膠版紙
- 版次：2
- 開本：16開
《法務會計與舞弊調(diào)查：寫給非專家人士》是商務專業(yè)人士必備的參考書，它有助于人們了解諸如財務舞弊在一個組織中是如何發(fā)生的以及當它被發(fā)現(xiàn)或懷疑后應該如何應對等問題�！斗▌諘嬇c舞弊調(diào)查：寫給非專家人士》作者、行業(yè)專家霍華德·西爾弗斯通和邁克爾希茨運用了大量的篇幅為以下問題提供了富有洞察力的建議：哪里是一個組織最易滋生舞弊的地方，以及當懷疑有舞弊發(fā)生時應怎樣有效地采取行動�！斗▌諘嬇c舞弊調(diào)查》第二版有如下特色：探討《薩班斯一奧克斯利法案》和PCAOB規(guī)則的含義；為業(yè)務經(jīng)理和刑事調(diào)查者提供全新的、真實生活中的例子；列舉新的、具有法律里程碑意義的案例；詳細研究了調(diào)查的過程，在書面證據(jù)、專家證詞的作用和訪談技巧方面提供了指導。這本及時的著作具有較高的可讀性和可理解性。為方便讀者的使用，將其分為兩個部分——法務會計概述和財務犯罪調(diào)查——為讀者提供了有關(guān)法務會計和舞弊調(diào)查各階段的一個完整的根基。該書所提供的方法和建議有助于管理者發(fā)現(xiàn)和調(diào)查發(fā)生在其公司內(nèi)部的財務舞弊和財務犯罪的復雜演變過程。執(zhí)行官、經(jīng)理、刑事調(diào)查者和訴訟律師都需要懂得一些有關(guān)會計原理和調(diào)查技巧的基本知識，以防止其組織發(fā)生舞弊事件。
第一篇 舞弊與法務會計概述
第1章 社會中的舞弊行為
1.1 什么是舞弊
1.2 舞弊的種類
1.3 關(guān)于舞弊，這些數(shù)字告訴我們什么
1.4 經(jīng)濟犯罪的社會后果
第2章 理解財務會計的基礎(chǔ)
2.1 引言
2.2 五大會計循環(huán)
2.3 日記賬
2.4 整理思路
第3章 企業(yè)組織
3.1 獨資企業(yè)
3.2 合伙制企業(yè)
3.3 公司
3.4 全球環(huán)境下的商業(yè)企業(yè)
第4章 基本的分析規(guī)則
4.1 好的分析是否等于盡職審查
4.2 為什么要這樣做
4.3 需要考慮的其他因素
4.4 非專業(yè)人士的分析
4.5 展望未來
第5章 會計專業(yè)人士的作用
5.1 會計專業(yè)人士在調(diào)查中的重要性
5.2 審計程序
5.3 內(nèi)部控制
第二篇 財務犯罪調(diào)查
第6章 公司是受害者
6.1 引言
6.2 員工盜竊
6.3 薪酬舞弊
6.4 票據(jù)舞弊手法
6.5 外部人員舞弊
6.6 管理層盜竊
6.7 公司盜竊
6.8 身份盜竊
第7章 商業(yè)罪犯
7.1 引言
7.2 組織犯罪和商業(yè)
7.3 洗錢
7.4 結(jié)論
第8章 調(diào)查過程
8.1 引言
8.2 立案
8.3 案件評估
8.4 目標設(shè)置和規(guī)劃
8.5 調(diào)查
8.6 結(jié)論
第9章 對財務經(jīng)驗豐富的證人的訪談
9.1 引言
9.2 訪談
9.3 對財務經(jīng)驗豐富的證人的訪談
9.4 結(jié)論
第10章 通過書面證明文件證實案件
10.1 引言
10.2 書面證據(jù)的搜集
10.3 書面證據(jù)的組織
10.4 取證過程
10.5 論證的邏輯
10.6 通過推理證明
10.7 結(jié)論
第11章 調(diào)查者的分析工具
11.1 引言
11.2 為什么要使用分析工具
11.3 關(guān)系分析
11.4 時間分析
11.5 結(jié)論
第12章 推理分析
12.1 引言
12.2 推理分析是怎樣起作用的
12.3 什么是推理網(wǎng)絡(luò)
12.4 調(diào)查推理分析
12.5 關(guān)鍵列表
12.6 構(gòu)建調(diào)查推理圖
12.7 繪制圖表
12.8 成功繪圖的一些提示
12.9 在調(diào)查過程運用圖表
12.10 結(jié)論
第13章 案例的記錄和描述
13.1 引言
13.2 創(chuàng)建系統(tǒng)
13.3 個案記錄系統(tǒng)
13.4 報告的撰寫
13.5 財務專家的證明
13.6 結(jié)論
在處理會計細節(jié)與調(diào)查之前，我們先來介紹一下法院、執(zhí)法機構(gòu)、監(jiān)管部門為定義舞弊所做的一些嘗試。由于本書的主題是工作場所舞弊，因此我們接下來將通過對會計循環(huán)的回顧來歸納出工作場所舞弊的實質(zhì)。在介紹的最后，我們再來關(guān)注舞弊者的動機以及他們的舞弊行為將帶來的后果。
對舞弊的現(xiàn)代定義主要源于案例法和成文法，但仍保留了許多古代定義的元素。它們的根源可追溯到&"fraus&"，這是一個集中體現(xiàn)傷害、不正當行為以及欺騙等概念的意義廣泛的拉丁名詞。而來源于案例法的有關(guān)舞弊的現(xiàn)代定義關(guān)注的則是舞弊者為了自身利益使用欺騙手段剝奪信賴他人的受害者的財產(chǎn)或合法權(quán)利的意圖。這種欺詐包括任何錯誤、誤導性的言語或行為，或者遺漏、隱瞞可能導致法律意義上的傷害的事實。事實上，對舞弊行為提起刑事訴訟，必須確切地證明被告所實施的行為滿足相關(guān)法律對舞弊的界定，而不僅僅只是一種合理的懷疑。而且在民事案件中，責任的證明需遵循可能性較高者的舉證標準。
白領(lǐng)犯罪應被看做是舞弊的一個分支。一般來說，舞弊包括騙得信任、偽造簽字、制造虛假的科研數(shù)據(jù)、對個人履歷撒謊等。而由個人在工作場所實施的白領(lǐng)犯罪行為則包括挪用、操縱會計賬戶、受賄等。但是，它們也具有共同點，即都存在欺騙意圖。本書的討論范圍僅限于商業(yè)和會計系統(tǒng)領(lǐng)域內(nèi)的白領(lǐng)犯罪，并不涉及客戶和其他類型的舞弊。下面討論的法務會計技術(shù)將著重于發(fā)現(xiàn)商業(yè)環(huán)境中的舞弊行為。
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