第 1章 HR財務思維：三大報表分析
1．1 財務3張報表：洞察企業(yè)經營背后的“故事” 2
1．1．1 資產負債表：企業(yè)家底、實力、“里子” 2
圖1．1-1 快速看懂資產負債表的3步 3
1．1．2 利潤表：企業(yè)能力、“面子” 6
1．1．3 現(xiàn)金流量表：企業(yè)“血液”，決定企業(yè)的生死 10
1．1．4 3張報表之間的關系：財務綜合分析與預警機制 16
圖1．1-2 HR必懂的黃金等式 17
圖1．1-3 表內的勾稽關系 18
圖1．1-4 表間的勾稽關系 19
1．2 HR“才報”3張報表：洞察HR管理漏洞 22
1．2．1 人力資本負債表 23
1．2．2 人力資本投入與產出利潤表 27
1．2．3 人才流量表：人才流失與人才補充 31
案例：從人力角度分析這家企業(yè)的財務報表 35
圖1．2-1 時間維度的人效分析 37
圖1．2-2 空間維度的人效分析 38
第 2章 HR財務思維：HR與成本的關系
2．1 與HR相關的會計科目：如何應對職工薪酬 40
圖2．1-1 職工薪酬的具體內容 40
2．1．1 職工福利費 41
2．1．2 因解除與職工的勞動關系給予的補償 44
2．1．2．1 經濟補償金及其計算標準 45
2．1．2．2 經濟補償金的支付情形 47
2．1．3 工會經費 50
圖2．1-2 工會經費的分成比例 51
圖2．1-3 工會經費的九大用處 55
2．1．4 職工教育經費 55
2．2 HR如何從財務報表中看懂業(yè)務指標 61
圖2．2-1 企業(yè)“傘形”戰(zhàn)略執(zhí)行控制模型 62
2．2．1 與業(yè)務相關的五大會計術語 62
2．2．1．1 凈利潤 63
2．2．1．2 銷售收入 64
2．2．1．3 成本 64
圖2．2-2 成本的構成 65
2．2．1．4 毛利率 66
2．2．1．5 期間費用 67
圖2．2-3 期間費用的構成 68
2．2．2 HR與業(yè)務部門所看重的三大財務指標 68
圖2．2-4 HR與業(yè)務部門所看重的三大財務指標 69
圖2．2-5 人力資源效率指標 73
2．2．3 人力資源管理與業(yè)務部門相關的三大成本解讀 75
2．2．3．1 直接人工成本率 75
2．2．3．2 人均創(chuàng)收（利） 80
圖2．2-6 規(guī)模效應與組織人效的“雙殺效應” 82
2．2．3．3 息稅前利潤（EBIT） 83
圖2．2-7 企業(yè)收益分配 84
圖2．2-8 企業(yè)收益及分配順序 84
2．2．4 如何從人力角度做好業(yè)務合作伙伴關系價值支撐 87
圖2．2-9 企業(yè)管理流程 89
圖2．2-10 HR在未來的角色 89
圖2．2-11 HR成為業(yè)務合作伙伴的舉措 91
圖2．2-12 人力指標設計 92
第3章 HR財務思維：用工管理新挑戰(zhàn)與人力成本概述
3．1 用工管理新挑戰(zhàn) 97
3．1．1 用工管理的三大新挑戰(zhàn) 97
圖3．1-1 勞動力從過剩變?yōu)椴蛔?98
3．1．2 企業(yè)成本的3種視角 100
圖3．1-2 企業(yè)成本的3種視角 101
圖3．1-3 會計視角的成本 102
圖3．1-4 管理視角的成本 103
圖3．1-5 經濟視角的成本 106
3．2 人力成本概述 108
3．2．1 人力成本的冰山模型 108
圖3．2-1 人力成本的冰山模型 109
圖3．2-2 人力成本按管理過程分類 110
圖3．2-3 人力成本按成本形式分類 111
3．2．2 人力成本的認識誤區(qū) 113
圖3．2-4 經營管理者對人力成本的認識誤區(qū) 114
3．2．3 人力成本管控的三大特點 119
圖3．2-5 人力成本管控的三大特點 120
3．2．4 4因素決定了人力成本 123
圖3．2-6 決定薪酬策略的4因素 125
圖3．2-7 市場影響薪酬 126
圖3．2-8 企業(yè)制定薪酬 126
圖3．2-9 崗位匹配薪酬 127
圖3．2-10 員工滿意薪酬 128
3．2．5 樹立全面的、戰(zhàn)略的人力成本觀 128
圖3．2-11 全面的、戰(zhàn)略的人力成本觀 129
第4章
人力資源管理部門財務融合：
如何編制人力資源成本預算
4．1 全面預算管理系統(tǒng)：戰(zhàn)略目標落地執(zhí)行管理工具 135
4．1．1 如何理解全面預算 135
4．1．1．1 什么是預算 135
圖4．1-1 預算的3部分內容 136
4．1．1．2 什么是全面預算 137
圖4．1-2 全面預算的內容 137
4．1．2 3層面解讀全面預算 138
圖4．1-3 全面預算的三大層面 138
4．1．2．1 全方位 138
圖4．1-4 全方位的全面預算 139
4．1．2．2 全過程 139
圖4．1-5 全面預算管理五大過程 140
4．1．2．3 全體員工參與 140
4．1．3 全面預算與企業(yè)戰(zhàn)略目標、績效、計劃、執(zhí)行的關系 142
4．1．4 全面預算編制與管理框架思路 142
圖4．1-6 全面預算管理的戰(zhàn)略地位 143
圖4．1-7 全面預算管理閉環(huán) 144
圖4．1-8 全面預算管理的重點工作內容 144
4．2 如何編制人力資源成本預算 145
4．2．1 如何編制人力資源編制計劃 145
4．2．1．1 人力資源編制計劃與“三定”的關系 146
4．2．1．2 人力資源編制計劃的編制原則 148
圖4．2-1 定崗的流程 148
圖4．2-2 定編、定員的流程 150
4．2．1．3 定編的方法與案例 151
4．2．2 如何編制薪酬調整計劃和預算 154
4．2．2．1 薪酬預算編制前提：薪酬策略 154
圖4．2-3 業(yè)務短板示例 155
圖4．2-4 薪酬策略的設定層面 156
4．2．2．2 外部市場薪酬數(shù)據(jù)的收集與應用 158
圖4．2-5 市場薪酬調查流程 160
4．2．2．3 影響薪酬預算的因素 161
圖4．2-6 戰(zhàn)略目標分解 162
圖4．2-7 人力資源業(yè)務目標 163
4．2．2．4 薪酬預算控制的關鍵點 163
案例：L企業(yè)薪酬預算方法 165
4．2．3 如何編制招聘計劃和預算 167
4．2．3．1 招聘成本的構成項目 167
圖4．2-8 招聘成本類別 167
4．2．3．2 招聘中各項成本的評估分析 169
4．2．3．3 影響招聘預算編制的因素 169
4．2．4 如何編制培訓計劃和預算 172
4．2．4．1 培訓管理基本流程 172
4．2．4．2 培訓計劃與預算的關系 173
4．2．4．3 培訓成本的構成項目 175
4．2．4．4 影響培訓預算編制的因素 176
4．2．5 如何編制其他人力資源成本計劃和預算 177
4．2．5．1 福利薪酬的成本預算編制 177
4．2．5．2 與人力資源成本管理相關的財務管理規(guī)定 178
4．2．5．3 演練：如何運行企業(yè)人力資源的成本預算 180
第5章
人力資源管理部門財務融合：
如何四維度分析人力資源成本
5．1 為什么要進行人力資源成本分析 184
5．1．1 人力資源成本分析的必要性 184
5．1．2 人力資源成本分析的價值 185
圖5．1-1 人力資源成本分析基礎指標 185
5．2 從成本角度進行分析的方法 186
5．2．1 人力資源成本的行業(yè)分析 186
5．2．2 人均人力資源成本的核算與分析 187
5．2．3 人力資源成本的核算與分析 188
5．2．4 工具：樣板表格與數(shù)據(jù)分析 190
5．3 從效益角度進行分析的方法 192
5．3．1 人事費用率的核算與分析 192
圖5．3-1 某企業(yè)人事費用率指標趨勢 193
5．3．2 人均效率（人力資源成本貢獻率）的核算與分析 194
5．3．3 勞動分配率的核算與分析 196
5．3．4 工具：樣板表格與數(shù)據(jù)分析 197
5．4 從薪酬角度進行分析的方法 198
5．4．1 薪酬總額與人力資源成本總額對比分析 198
5．4．2 月度/年度薪酬成本分析 199
5．5 從管理角度進行分析的方法 200
5．5．1 招聘成本的核算與分析 201
5．5．2 管理成本的核算與分析 201
5．5．3 人力資源流動成本的核算與分析 203
5．6 案例剖析：某企業(yè)薪酬總額控制辦法與招聘成本控制方法 205
附 企業(yè)招聘成本控制方案（模板） 206
第6章
人力資源管理部門財務融合：
全面成本管理的方法與降低人力資源成本的技巧
6．1 全面成本管理的4種方法 212
6．1．1 建立完善的財務成本控制系統(tǒng) 212
6．1．2 強化財務成本預算約束 214
6．1．3 推行質量成本控制 216
6．1．4 實行定額成本管理 219
6．2 降低人力資源成本的8個技巧 220
6．2．1 提升工作質量 221
圖6．2-1 提升附加值可采用的途徑 222
6．2．2 調整企業(yè)架構 222
圖6．2-2 調整企業(yè)架構的措施 223
6．2．3 流程重組及優(yōu)化 224
圖6．2-3 流程重組和優(yōu)化的有效策略 225
6．2．4 離職率管理 227
6．2．5 用工守法 228
6．2．6 薪酬結構優(yōu)化 230
6．2．7 提升人力資源素質 231
6．2．8 建立人力資源素質模型 232
圖6．2-4 人力資源素質模型 232
第7章
人力資源管理部門財務融合：
人力資源全面成本管理18招
7．1 人力資源管理部門財務融合與財務思維全面成本管理 236
7．1．1 財務思維之全面成本管理 236
7．1．2 財務思維之人力資源成本管理框架 237
圖7．1-1 人力資源成本管理框架 238
7．2 戰(zhàn)略決策是人力資源成本管理的“勝負手” 239
7．2．1 第 1招：利用企業(yè)戰(zhàn)略目標降低人力資源成本的方法 239
案例：利用地域優(yōu)勢的人力資源成本戰(zhàn)略 241
案例：戰(zhàn)略目標實現(xiàn)失敗與人力資源成本的關系 242
7．2．2 第 2招：如何選擇適合企業(yè)的薪酬戰(zhàn)略 244
7．2．3 利用薪酬戰(zhàn)略管理人力資源成本的方法 246
7．3 變動薪酬體系是人力資源成本管理的“守門員” 247
7．3．1 第3招：利用薪酬結構管理人力資源成本的方法 248
案例：某企業(yè)的薪酬結構 248
案例：這樣的薪酬結構設定是否更合理 250
7．3．2 第4招：利用薪酬總額預算管理人力資源成本的方法 250
圖7．3-1 編制薪酬預算前的具體測算步驟 251
案例：薪酬預算是人力資源成本控制的“尚方寶劍” 252
7．3．3 第5招：利用崗位評估與定薪定級管理人力資源成本的方法
254
7．3．4 第6招：利用調薪規(guī)定管理人力資源成本的方法 257
圖7．3-2 企業(yè)調薪的主要方法種類 257
案例：某企業(yè)的調薪方案 260
7．3．5 第7招：量化人力資源成本考核指標，每人都有責任 262
案例：人力資源成本管理是誰的責任 262
7．3．6 第8招：加強績效管理、提升人力資源成本管理效率的方法
265
圖7．3-3 企業(yè)績效管理指標體系 266
7．3．7
第9招：利用“績效+薪酬”管理體系管理人力資源成本的方法
266
案例：變動薪酬體系帶來雙贏效果 268
7．4 管理改善是人力資源成本管理的“手術刀” 269
7．4．1
第 10招：優(yōu)化招聘管理的3個環(huán)節(jié)就能減少人力資源成本浪費
269
圖7．4-1 招聘管理的可優(yōu)化關鍵元素 270
案例：招聘經理的兩次預算對比 270
7．4．2 第 11招：自己開發(fā)人才降低人力資源成本的方法 272
圖7．4-2 企業(yè)人力資源內部開發(fā)各要素與人力資源管理體系 272
7．4．3 第 12招：優(yōu)化企業(yè)架構與員工定編節(jié)省人力資源的方法 273
案例：某企業(yè)為什么季度會前調整企業(yè)架構與人力資源編制 274
7．4．4 第 13招：優(yōu)化流程、減少無效人力資源成本的方法 276
案例：L企業(yè)優(yōu)化流程降低人力資源成本的實例 277
7．4．5 第 14招：用工方式組合使用以節(jié)約人力資源成本的操作方式
278
案例：科學組合用工的3個層面 280
案例：華為為什么使用軟件開發(fā)外包服務 282
7．4．6 第 15招：加強工時管理、降低無效成本的方法 284
案例：某企業(yè)工時管理辦法 285
7．4．7 第 16招：有效保留員工、降低離職成本的方法 287
案例：名企和中小企業(yè)如何保留員工 289
7．4．8 第 17招：規(guī)范人力資源管理制度、降低勞動爭議成本的方法
291
案例：本可以避免的經濟補償金 293
7．4．9 第 18招：最有效的人力資源成本降低措施 294
圖7．4-3 裁員計劃準備 295
案例：從該企業(yè)的裁員敗局中吸引教訓 296