第 1 章 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新規(guī)及醫(yī)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一般操作程序 1 一、兩辦新規(guī)的修訂背景 3 二、新舊規(guī)定的主要區(qū)別 4 三、審前調(diào)查及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 22 四、公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)內(nèi)容的確定 27 五、一般經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)操作流程 32 六、利用其他審計(jì)檢查工作成果 34 七、審計(jì)評(píng)價(jià) 36 八、審計(jì)報(bào)告 38 第 2 章 公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)審計(jì) 41 一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 43 二、審計(jì)依據(jù) 44 三、應(yīng)有的基本內(nèi)部控制 49 四、可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 50 五、審計(jì)內(nèi)容 50 六、建議審計(jì)程序及審計(jì)方法 51 七、審計(jì)案例 52 第 3 章 藥品采購(gòu)審計(jì) 55 一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 57 二、審計(jì)依據(jù) 57 三、應(yīng)有的基本內(nèi)部控制 70 四、可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 73 五、審計(jì)內(nèi)容 74 六、建議審計(jì)程序及審計(jì)方法 74 七、審計(jì)案例 77 第 4 章 耗材采購(gòu)審計(jì) 85 一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 87 二、審計(jì)依據(jù) 88 三、應(yīng)有的基本內(nèi)部控制 108 四、可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 111 五、審計(jì)內(nèi)容 113 六、建議審計(jì)程序及審計(jì)方法 113 七、審計(jì)案例 117 第 5 章 藥品、耗材的倉(cāng)儲(chǔ)管理、會(huì)計(jì)核算審計(jì) 125 一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 127 二、審計(jì)依據(jù) 127 三、應(yīng)有的基本內(nèi)部控制 131 四、可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 133 五、審計(jì)內(nèi)容 134 六、建議審計(jì)程序及審計(jì)方法 134 七、審計(jì)案例 136 第 6 章 醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置審計(jì) 139 一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 141 二、審計(jì)依據(jù) 141 三、應(yīng)有的基本內(nèi)部控制 156 四、可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 160 五、審計(jì)內(nèi)容 161 六、建議審計(jì)程序及審計(jì)方法 161 七、審計(jì)案例 165 第 7 章 醫(yī)療設(shè)備維修保養(yǎng)審計(jì) 171 一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 173 二、審計(jì)依據(jù) 173 三、應(yīng)有的基本內(nèi)部控制 178 四、可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 179 五、審計(jì)內(nèi)容 180 六、建議審計(jì)程序及審計(jì)方法 180 七、審計(jì)案例 182 第 8 章 醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理審計(jì) 187 一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 189 二、審計(jì)依據(jù) 190 三、應(yīng)有的基本內(nèi)部控制 201 四、可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 204 五、審計(jì)內(nèi)容 204 六、建議審計(jì)程序及審計(jì)方法 205 七、審計(jì)案例 207 第 9 章 公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受捐贈(zèng)資助審計(jì) 211 一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 213 二、審計(jì)依據(jù) 213 三、應(yīng)有的基本內(nèi)部控制 219 四、可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 220 五、審計(jì)內(nèi)容 221 六、建議審計(jì)程序及審計(jì)方法 221 七、審計(jì)案例 222 第 10 章 醫(yī)務(wù)人員薪酬與考核審計(jì) 225 一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 227 二、審計(jì)依據(jù) 227 三、應(yīng)有的基本內(nèi)部控制 236 四、可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 236 五、審計(jì)內(nèi)容 237 六、建議審計(jì)程序及審計(jì)方法 237 七、審計(jì)案例 239 第 11 章 公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)外合作審計(jì) 243 一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 245 二、審計(jì)依據(jù) 245 三、可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 253 四、審計(jì)內(nèi)容 254 五、建議審計(jì)程序及審計(jì)方法 254 六、審計(jì)案例 255 第 12 章 公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理審計(jì) 263 一、業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 265 二、審計(jì)依據(jù) 266 三、應(yīng)有的基本內(nèi)部控制 273 四、可能存在的風(fēng)險(xiǎn) 273 五、審計(jì)內(nèi)容 273 六、建議審計(jì)程序及審計(jì)方法 274 七、審計(jì)案例 275