經(jīng)濟(jì)全球化程度的加深和價值鏈的重塑加速了資本的流動,世界主要經(jīng)濟(jì)體為了吸引海外投資、促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)增長和拉動就業(yè), 紛紛圍繞所得稅制度進(jìn)行了一系列改革和調(diào)整。
本書通過理論推演與實(shí)證檢驗(yàn)，就所得稅制度對中國企業(yè)OFDI布局的影響進(jìn)行了系統(tǒng)而深入的研究，并從國家、政府部門及企業(yè)層面提出應(yīng)對策略。本書為國家和政府部門積極參與國際稅收實(shí)務(wù)、優(yōu)化稅收征管服務(wù)、引導(dǎo)企業(yè)OFDI合理布局提供了政策建議，也為企業(yè)全面了解國內(nèi)外所得稅制度、合理確定OFDI布局提供了決策參考。
馮華，管理學(xué)博士，教授，碩士生導(dǎo)師，現(xiàn)任山東女子學(xué)院會計學(xué)院院長。山東省高等學(xué)校教學(xué)名師、濟(jì)南市高層次人才，省級黃大年式教師團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人、區(qū)優(yōu)秀政協(xié)委員，兼任一帶一路暨金磚國家技能發(fā)展國際聯(lián)盟數(shù)智財經(jīng)工作委員會普通高等院校分委會理事、中國對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易會計學(xué)會常務(wù)理事、山東省大數(shù)據(jù)研究會數(shù)智會計與財務(wù)分會常務(wù)理事、山東省應(yīng)用統(tǒng)計學(xué)會常務(wù)理事等。
主要研究領(lǐng)域：制度與投資、會計理論與實(shí)務(wù)等。
主持完成國家社科基金項(xiàng)目1項(xiàng)，主持指導(dǎo)省部級項(xiàng)目9項(xiàng)；在CSSCI、SSCI、SCI等期刊發(fā)表論文15篇；獨(dú)立出版著作1部；主持完成的課題成果獲得山東省軟科學(xué)優(yōu)秀成果二等獎2項(xiàng)，主持完成的教學(xué)成果獲得山東省高等教育教學(xué)成果獎一等獎1項(xiàng)、二等獎1項(xiàng)、三等獎1項(xiàng)。
第1章緒論
1.1研究背景與研究意義
1.1.1研究背景
1.1.2研究意義
1.2研究范圍
1.2.1所得稅制度
1.2.2OFDI布局
1.3研究框架與研究內(nèi)容
1.3.1研究框架
1.3.2研究內(nèi)容
1.4研究方法與研究思路
1.4.1研究方法
1.4.2研究思路
1.5創(chuàng)新點(diǎn)
第2章文獻(xiàn)述評
2.1稅收與OFDI理論模型的研究
2.1.1新古典投資模型
2.1.2Q模型
2.1.3邊際有效稅率模型
2.1.4所得稅與OFDI的博弈論模型
2.2所得稅制度與OFDI布局的研究
2.2.1所得稅稅率對OFDI布局影響的研究
2.2.2稅收饒讓對OFDI布局影響的研究
2.2.3稅收優(yōu)惠對OFDI布局影響的研究
2.2.4避免國際雙重征稅方法對OFDI布局影響的研究
2.2.5稅收協(xié)定對OFDI布局影響的研究
2.2.6稅收征管效率對OFDI布局影響的研究
2.2.7其他制度要素對OFDI布局影響的研究
2.3對現(xiàn)有研究的總結(jié)與評述
第3章所得稅制度和中國企業(yè)OFDI布局刻畫及演進(jìn)態(tài)勢
3.1所得稅制度梳理
3.1.1所得稅稅率
3.1.2稅收饒讓
3.1.3稅收優(yōu)惠
3.1.4避免雙重征稅方法
3.1.5稅收協(xié)定
3.1.6其他制度要素
3.2中國企業(yè)OFDI的布局刻畫
3.2.1第一階段減稅浪潮及OFDI布局刻畫
3.2.2第二階段減稅浪潮及OFDI布局刻畫
3.2.3第三階段減稅浪潮及OFDI布局刻畫
3.3中國企業(yè)OFDI布局的演進(jìn)態(tài)勢
3.3.1中國企業(yè)OFDI布局的整體演進(jìn)態(tài)勢
3.3.2中國企業(yè)OFDI布局在高低稅負(fù)國家（地區(qū)）的演進(jìn)態(tài)勢
3.3.3中國企業(yè)OFDI布局在高低收入國家（地區(qū)）的演進(jìn)態(tài)勢
3.3.4中國企業(yè)OFDI布局在一帶一路國家（地區(qū)）的演進(jìn)態(tài)勢
3.3.5中國企業(yè)OFDI布局在流量前20位國家（地區(qū)）的演進(jìn)態(tài)勢
3.4小結(jié)
第4章所得稅制度對企業(yè)OFDI布局的影響機(jī)理及概念模型構(gòu)建
4.1所得稅制度對企業(yè)OFDI布局影響機(jī)理的理論模型
4.2所得稅制度對企業(yè)是否OFDI的影響機(jī)理
4.2.1稅負(fù)規(guī)避論
4.2.2稅收激勵論
4.2.3模型構(gòu)建
4.2.4機(jī)理分析
4.3所得稅制度對企業(yè)OFDI區(qū)位布局的影響機(jī)理
4.3.1模型構(gòu)建
4.3.2機(jī)理分析
4.4所得稅制度對企業(yè)OFDI規(guī)模布局的影響機(jī)理
4.4.1模型構(gòu)建
4.4.2機(jī)理分析
4.5所得稅制度對企業(yè)OFDI布局影響機(jī)理的概念模型
4.6小結(jié)
第5章所得稅制度對中國企業(yè)是否OFDI的影響
5.1理論假設(shè)
5.1.1母國所得稅制度與中國企業(yè)是否OFDI
5.1.2東道國所得稅制度與中國企業(yè)是否OFDI
5.1.3全球減稅背景下所得稅制度與中國企業(yè)是否OFDI
5.2實(shí)證分析
5.2.1變量和數(shù)據(jù)來源
5.2.2模型設(shè)定
5.2.3實(shí)證結(jié)果分析
5.3小結(jié)
第6章所得稅制度對中國企業(yè)OFDI區(qū)位布局的影響
6.1理論假設(shè)
6.1.1中國企業(yè)在不同稅負(fù)國家（地區(qū)）的OFDI區(qū)位布局
6.1.2中國企業(yè)在不同收入國家（地區(qū)）的OFDI區(qū)位布局
6.1.3中國企業(yè)在一帶一路與非一帶一路國家（地區(qū)）的OFDI
區(qū)位布局
6.2實(shí)證分析
6.2.1變量說明及數(shù)據(jù)來源
6.2.2模型設(shè)定
6.2.3實(shí)證結(jié)果分析
6.3小結(jié)
第7章所得稅制度對中國企業(yè)OFDI規(guī)模布局的影響
7.1理論假設(shè)
7.1.1母國所得稅制度與中國企業(yè)OFDI規(guī)模布局
7.1.2東道國所得稅制度與中國企業(yè)OFDI規(guī)模布局
7.1.3全球減稅背景下所得稅制度與中國企業(yè)OFDI規(guī)模布局
7.2實(shí)證分析
7.2.1變量說明及數(shù)據(jù)來源
7.2.2模型設(shè)定
7.2.3實(shí)證結(jié)果分析
7.3小結(jié)
第8章中國企業(yè)OFDI合理布局策略
8.1研究結(jié)論
8.1.1所得稅制度對中國企業(yè)是否OFDI的影響
8.1.2所得稅制度對中國企業(yè)OFDI區(qū)位布局的影響
8.1.3所得稅制度對中國企業(yè)OFDI規(guī)模布局的影響
8.2應(yīng)對策略
8.2.1國家積極參與國際稅收事務(wù)，引導(dǎo)企業(yè)OFDI合理布局
8.2.2政府部門優(yōu)化稅收征管服務(wù)，保障企業(yè)OFDI合理布局
8.2.3企業(yè)全面認(rèn)知國內(nèi)外所得稅制度，合理確定OFDI布局
8.3研究不足及未來展望
參考文獻(xiàn)
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